ИИ прогнозирует вероятность мошенничества в бухгалтерском учете

08:00, Сентябрь 5, 2024 Поскольку мошенники в бухгалтерском учете становятся все более изощренными в своих методах, обнаружение мошенничества должно усилить свою игру. К счастью, группа исследователей разработала новый «детектив» с машинным обучением, который способен анализировать не только мошенничество в одной фирме, но и предсказывать вероятное мошенничество во всех цепочках поставок и отраслях. Статья, описывающая подход команды, была опубликована в журнале Big Data Mining and Analytics 28 августа. Мошенничество с финансовой отчетностью или, чаще, бухгалтерское мошенничество может быть менее распространенной формой корпоративного мошенничества, но это, безусловно, самое дорогостоящее преступление в мире. Возможно, наиболее известными случаями преступления «белых воротничков» можно считать бухгалтерское мошенничество, когда предприятие манипулирует цифрами в своих финансовых отчетах или другими данными оценки, чтобы оно выглядело более прибыльным, чем оно есть на самом деле. Крах американской энергетической компании Enron, крупнейшее банкротство в истории США, произошел из-за фальсификации бухгалтерских книг в сговоре с их бухгалтерской фирмой. В 2008 году Lehman Brothers объявил о банкротстве из-за неплатежеспособности, скрыв около 50 миллиардов долларов долга с помощью мошенничества с балансом. В конце 2010-х годов американский инвестиционный консультант Берни Мейдофф умудрился обмануть клиентов на колоссальные 65 миллиардов долларов. Не только инвесторы страдают от мошенничества с финансовой отчетностью. Сотни тысяч рабочих мест могут быть потеряны, сообщества опустошены, а в самых крайних случаях, через косвенные эффекты, это может угрожать стабильности национальных экономик. Несмотря на угрозу, которую представляет такое мошенничество, властям по-прежнему очень сложно его поймать. Такие тревожные сигналы, как внезапный всплеск производительности компании непосредственно перед окончанием отчетного периода или стремительный рост продаж при вялом росте продаж конкурирующих фирм, могут оказаться просто результатом удачи или превосходного продукта. И поэтому на протяжении десятилетий судебные аудиторы использовали статистический анализ для выявления манипуляций. Но такие усилия чрезвычайно трудоемки и требуют прочесывания огромных объемов данных. В результате власти, как правило, полагаются на случайные проверки, но это означает, что большинство фирм большую часть времени остаются без проверки. «Что еще хуже, в последние годы мошенники стали все более изощренными в применяемых ими методах», — сказал Чэньсюй Ван, ведущий автор статьи и доцент Школы программной инженерии и Ключевой лаборатории интеллектуальных сетей и сетевой безопасности Сианьского университета Цзяотун. «Это бесконечная математическая гонка вооружений между властями и мошенниками». «Необходим эффективный и точный алгоритм для автоматического выявления мошенничества в бухгалтерском учете и оставления дней выборочных проверок в прошлом», — сказал Мэнцинь Ван, также работающий в Сианьском университете Цзяотун. Ряд математиков и компьютерных ученых , специализирующихся в этой теме, добились определенных успехов в этом отношении с помощью машинного обучения. Однако до сих пор этот подход применялся только к отдельным фирмам. «Это упускает из виду часто запутанные отношения между различными фирмами, которые также могут служить индикаторами мошенничества», — сказал Йи Лонг, другой член команды, но из Шэньчжэньского финансового института при Китайском университете Гонконга, Шэньчжэнь. «Бухгалтерская фирма, которая вступает в сговор с одной компанией в мошенничестве с финансовой отчетностью, имеет повышенную вероятность участия в мошеннических действиях с другими компаниями». И мошеннические отношения распространяются не только между бухгалтерскими фирмами и их клиентами. Практики мошенничества в сфере бухгалтерского учета могут распространяться вверх и вниз по цепочкам поставок или закрепляться горизонтально по отраслям. Но включение данных за пределами одной фирмы означает соразмерное увеличение вычислительных затрат. Более того, существующие подходы машинного обучения страдают от серьезного дисбаланса в выборках, используемых для обучения компьютерной модели классификации чего-либо как мошенничества, поскольку нормальные, не мошеннические выборки значительно превосходят по численности реальные случаи мошенничества. Этот дисбаланс может привести к предвзятым компьютерным моделям, которые отдают приоритет большинству классов, не мошенническим случаям, что затрудняет точное обнаружение мошеннических действий. Чтобы преодолеть все эти проблемы, исследовательская группа разработала технологию машинного обучения в сочетании с математическими методами, взятыми из области теории графов. Разработанный ими передовой искусственный интеллект для расследования финансового мошенничества включает в себя граф, структуру, которая математически представляет связи или отношения (описываемые как ребра) между различными компаниями, лицами и продуктами (описываемыми как узлы). А многореляционные графы допускают несколько типов ребер, позволяя представлять разнообразные отношения между узлами, и предлагают более полное представление сложности связей между ними. А сам детектив, называемый FraudGCN, представляет собой графовую сверточную сеть, или GCN, тип нейронной сети, предназначенный для работы с данными, структурированными графом. В отличие от традиционных нейронных сетей, которые работают с данными, подобными сетке, такими как изображения, GCN могут работать с данными, представленными в виде графов. FraudGCN сам по себе создает многореляционный граф, представляющий различные отраслевые связи, связи цепочки поставок и общие аудиторские практики бухгалтерских фирм, и тем самым собирает богатую информацию, вытекающую из этих связей, в частности, детали, обнаруженные в определенных «соседствах» узлов в графах. Объединяя такую ​​информацию, FraudGCN не только повышает способность выявлять закономерности, указывающие на существующие вероятные мошеннические действия, но и предсказывать, где они, скорее всего, возникнут. Наконец, в отличие от предыдущих попыток обнаружения мошенничества с помощью машинного обучения , FraudGCN способен обрабатывать добавление новых узлов без необходимости переобучения модели, что повышает ее адаптивность и масштабируемость. Команда протестировала FraudGCN на реальном наборе данных китайских листинговых компаний, чтобы оценить его эффективность, и обнаружила, что он превосходит самые современные подходы на 3,15–3,86%. В дальнейшем команда надеется разработать свой подход, который позволит работать не только с крупными, но и со средними предприятиями....

Вероятность выпадения «орла» и «решки» не равна! В жизни многие принимают то или иное решение, повинуясь простому правилу – как упадёт монетка. Выпадет «орел» поступлю так, выпадет «решка», иначе. На первый взгляд, это идеальный вариант, если человека обуревают сомнения, а оба сценария дальнейшего развития событий сложно назвать предпочт …

Наука и Технологии 14:10, Октябрь 18, 2023 | api.follow.it

Эксперт прогнозирует укрепление доллара выше 100 рублей к концу года К концу 2024 года доллар укрепится выше отметки 100 рублей. Такой прогноз дал аналитик ФГ «Финам» Александр Потавин.Он напомнил, что с двадцатых чисел ноября 2023 года курс доллара стабилизировался в районе 87,5–92,5 рубля, и эта динамика сохраняется и в конце января 2024 года.«В последние …

Деньги, Forex 01:30, Январь 31, 2024 | banki.ru

Инструмент ИИ прогнозирует выживаемость рака толстой кишки и ответ на лечение Новая модель искусственного интеллекта, разработанная исследователями из Гарвардской медицинской школы и Национального университета Ченг Кунг на Тайване, может внести столь необходимую ясность врачам, ставящим прогнозы и принимающим решения о лечении пациентов с колоректальным раком, вторы …

Software 14:20, Апрель 18, 2023 | android-robot.com

В России создадут тесты на вероятность развития онкологии Вероятность развития рака остаётся относительно малоизученной темой. Мы знаем, что повышает риски, но не можем рассчитать вероятность точнее. Российские учёные разработали тестирование, которое с достаточной точностью определяет предрасположенность к раку и успешность потенциального лечени …

Наука и Технологии 15:10, Июнь 23, 2023 | ferra.ru

Высока вероятность роста спроса на российские акции Торги четверга российские рынок закрыл слабым ростом: индекс МосБиржи завершил день на отметке 3439,53 пункта (+0,01%), индекс РТС вырос до 1162,36 пункта (+0,26%). Индекс МосБиржи остается вблизи годового максимума, восходящий тренд сохраняется.«Отечественный фондовый рынок взял консолида …

Промышленность и Энергетика 05:50, Апрель 12, 2024 | finam.ru

VanEck прогнозирует приток более 2,4 млрд долларов в биткоин-ETF в 2024 году Аналитики VanEck прогнозируют приток более 2,4 млрд долларов в спотовые биткоин-ETF в первом квартале 2024 года. Аналитики считают, что цена биткоина вряд ли опустится ниже уровня 30 000 долларов в первом квартале следующего года. Они утверждают, что Ethereum вряд ли обойдет биткоин по рын …

Forex 22:20, Декабрь 10, 2023 | fxteam.ru

Россиянам перечислили популярные схемы мошенничества Осенью 2023 года россияне стали активнее жаловаться на звонки телефонных мошенников. Злоумышленники пугают абонентов тем, что срок сим-карты или договора на предоставление услуг связи якобы заканчивается, и предлагают его продлить, рассказал руководитель инфраструктуры Kaspersky Who Calls …

Деньги, Forex 04:10, Декабрь 25, 2023 | banki.ru

Российские учёные снизили вероятность ошибки при диагностике болезней сердца В России разработали математическую модель, которая позволит снизить вероятность ошибки при постановке диагноза болезни сердцаУчёные СГМУ создали математическую модель, которая может сократить количество ошибок при определении сердечно-сосудистых проблем вдвое. Подход этой модели основан н …

Наука и Технологии 07:20, Август 19, 2023 | ferra.ru

В Курске более 15 подростков ждут суда за мошенничества В Курске более пятнадцати подростков ждут суда за совершение мошенничеств — в этом году все они выступили в роли курьеров аферистов и были задержаны полицией. Последний случай произошел на этой неделе — стражи порядка задержали 17-летнего курянина. Как отметили в УМВД, количест …

Новости 16:40, Ноябрь 12, 2023 | seyminfo.ru

Эксперт рассказал россиянам о новых способах мошенничества по телефону Руководитель команды разработки Gem Space Ваге Закарян в интервью с «Лентой.ру» рассказал о новых способах мошенничества по телефону. По словам эксперта, одним из новых способов является звонок, в котором предлагается продлить договор об услугах от мобильного оператора, чтобы связь работал …

Наука и Технологии 23:20, Сентябрь 23, 2023 | ferra.ru

Владельцев устройств Apple предупредили о новой схеме мошенничества Новая функция iOS 17 позволила мошенникам легче входить в доверие жертвы. Уязвимость обнаружили разработчики автоматического определителя номера «Яндекса», пишут «Известия» со ссылкой на заявление компании.Речь идет о функции настройки постера контакта, благодаря которой владельцы устройст …

Деньги, Forex 10:20, Декабрь 3, 2023 | banki.ru

Ежедневно в Полицию Курской области, в ушедшем 2023-м году, поступало до 10 заявлений от пострадавших в результате телефонного мошенничества Курянин из Железногорска отдал аферистам 150 тысяч рублей. Теперь злоумышленники делают вид, что спасают людей от самих себя же. Поясним на примере, пенсионеру позвонил якобы сотрудник центрального казначейства и сообщил, что электронные документы попали в руки мошенников,а деньги, взятые …

Новости 01:20, Февраль 16, 2024 | takt-tv.ru